第三階段 違規信息披露案例

1、遼寧振隆特產財務造假案——IPO財務造假主動撤回材料同樣頂格罰

遼寧振隆特產2013年至2015年向證監會申報的四份招股說明書存在虛假記載。在證監會對振隆特產開展專項財務檢查發現異常情況后，2015年6月10日，振隆特產撤回IPO申請。證監會依法對振隆特產給予警告，并處以60萬元罰款，同時決定沒收其保薦機構信達證券、律師事務所中銀律所的業務收入，分別處以320萬元罰款、120萬元罰款。雖然振隆特產主動撤回了IPO申請，但其造假行為已擾亂了資本市場秩序，證監會仍予以頂格處罰。遼寧振隆特產案向市場有力傳導了證監會“絕不放過任何一個涉案主體、絕不放過任何一項違法失職行為、絕不放過任何一項需要承擔的法律責任”，堅決把不符合條件的企業擋在IPO大門之外的決心。本案系“2015證監法網”專項行動第五批部署查處案件之一。

2、欣泰電氣欺詐發行及信息披露違法違規案——欺詐發行強制退市第一案

欣泰電氣（300372）為實現在創業板發行上市目的，報送包含虛假財務報告的發行申請材料，騙取發行核準；上市后繼續披露虛假財務報告，構成欺詐發行、虛假陳述。證監會依法對欣泰電氣及其17名現任或時任董監高及相關人員進行行政處罰，并對欣泰電氣實際控制人、董事長溫德乙，時任總會計師劉明勝采取終身證券市場禁入措施。深圳證券交易所隨即對欣泰電氣啟動重大違法強制退市程序。興業證券（601377）主動出資5.5億元設立投資者先行賠付專項基金。此外，證監會依法向公安機關移送欣泰電氣涉嫌犯罪案件，并對欣泰電氣首發上市保薦機構興業證券、審計機構北京興華會計師事務所、法律服務機構北京市東易律師事務所依法查處。本案中監管部門綜合運用行政、民事和刑事手段，嚴懲IPO欺詐發行，對市場形成有力震懾，有利于凈化市場環境。本案系“2015證監法網”專項行動第五批部署查處的案件之一。

3、康華農業、步森股份信息披露違法違規案——重大資產重組“借殼方”財務造假第一案

本案是證監會查處的首例重大資產重組財務造假案。廣西證監局調查組對重組方、上市公司、中介機構、企業客戶等20多個涉案主體開展全面調查，成功克服了系統造假手段隱秘、部分證據被銷毀或隱匿、調查對象不配合等困難，快速查實了康華農業為實現上市目的，長期有組織地進行系統性財務造假，造假金額巨大，造假手段惡劣，情節嚴重的涉嫌違法犯罪事實?？等A農業被頂格處罰60萬元并依法移送公安機關，3名責任人員被采取市場禁入并依法移送公安機關，浙江步森股份（002569）因披露信息存在虛假記載被依法處罰30萬元。本案相關中介機構涉嫌違法違規已被證監會立案稽查，目前正在處理過程中。本案系“2015證監法網”專項行動首批部署查處案件之一。

4、參仙源財務造假案——新三板財務造假第一案

參仙源通過少計成本、價格不公允的關聯交易方式虛增利潤1.29億余元。2016年7月8日，證監會依法對參仙源處以60萬元頂格罰；并對時任公司董事長于成波、總經理李殿文及相關人員給予警告以及5-30萬元不等的罰款，參仙源案是新三板領域查處的首個財務造假案例。證監會將不斷加大對新三板違法違規行為的查處力度，以有效的監管維護新三板市場的長期健康發展。