第四階段 市場主體違規經營案例

1、恒生公司非法經營證券業務案——嚴查非法場外配資

針對場外配資中的證券違法違規問題，證監會組織稽查力量對杭州恒生網絡技術服務有限公司(以下簡稱恒生公司)等進行專項核查后轉入立案調查。恒生公司等網絡技術公司明知一些不具有經營證券業務資質的機構或個人的證券經營模式，仍向其銷售具有證券業務屬性的軟件(具有開立證券交易賬戶、接受證券交易委托、查詢證券交易信息、進行證券和資金的交易結算等功能)，提供相關服務，獲取非法收益上億元。有關行為違反了《證券法》第122條規定，構成非法經營證券業務。證監會依法對恒生公司等進行違法所得“沒一罰三”的行政處罰，并對相關責任人予以警告、罰款。經營證券業務必須經國務院證券監督管理機構批準，任何人未經許可非法從事證券業務都是對資本市場基本法律制度的漠視，是對廣大投資者合法權益的損害，證監會將依法嚴懲。

2、中德證券財務顧問業務未勤勉盡責案——推動財務顧問歸位盡責

2016年2月，云南證監局在日常監管中發現該案違法線索。經查，在沈機集團擬向紫光卓遠轉讓昆明機床股份過程中，昆明機床、沈機集團未披露“3個月自動解除”等協議生效條件和特殊條款，紫光卓遠未完整披露協議的生效條件，信息披露存在重大遺漏；且沈機集團、紫光卓遠未按照規定披露沈機集團回購昆明機床資產的股份轉讓補充協議。中德證券作為紫光卓遠聘請的財務顧問，為自己撰寫的《詳式權益變動報告書》出具了核查意見和聲明，未勤勉盡責，導致未發現紫光卓遠信息披露存在重大遺漏。證監會已對中德證券作出沒收業務收入300萬元，并處以300萬元罰款的處罰。本案的依法查處與公開，對推動證券服務機構與人員歸位盡責，維護資本市場三公原則，保護中小投資者合法權益，具有積極意義。

3、立信會計師事務所、中同華資產評估有限公司未勤勉盡責案——整治審計、評估行業亂象

本案來源于稽查總隊在查處“2015證監法網專項行動”首批部署案件過程中發現的違法線索。立信會計事務所在為大智慧（601519）開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要審計程序，未獲取充分適當的審計證據。北京中同華資產評估有限公司在大智慧下屬公司股股東權益價值評估過程中，違反多項執業準則規定，包括以預先設定的價值作為評估結論、評估結論存在具有重要影響的實質性遺漏、未披露評估期間發生的重大事項、未對現金等實施有效的評估程序、評估報告出具日期早于內部審核日期等。兩家中介機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。證監會依法沒收上述機構相關業務收入，并分別處以違法所得三倍金額的罰款。證監會將突出強化中介機構檢查驗證、專業把關的法定職責定位，切實提升中介機構服務水平，保護投資者合法權益。

4、利安達會計事務所違法違規案——“屢禁不止”審計機構被嚴厲監管

本案來源于福建證監局在查處“2015證監法網”專項行動第五批部署案件過程中發現的違法線索。2014年5月，福建金森（002679）林業股份有限公司開展并購福建連城蘭花股份有限公司部分股權的工作，利安達會計事務所系本次重大資產重組的審計機構。經查，福建金森《重大資產重組方案報告書(草案)》》中存在虛假記載，審計過程中，利安達違反《審計準則》相關規定未勤勉盡責，導致所出具的審計報告存在虛假記載。本次資產重組中，福建金森曾先后頻繁更換多家會計事務所，利安達在此前已有多次因未勤勉盡責而被行政處罰的情況下，仍為其出具虛假審計報告，情節惡劣。證監會依法沒收利安達業務收入并處罰款。2016年8月，證監會與財政部作出暫停利安達會計師事務所(特殊普通合伙)承接新的證券業務并責令限期整改的處理決定。審計機構及其相關責任人員應恪守獨立性原則，切實做到不沾假、不幫假、不造假，做好資本市場的“守門員”和“把關人”。